CODIGOS VIGENTES SRI
¿QUÉ PORCENTAJES SE ENCUENTRAN VIGENTES PARA LE RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA?
La administración tributaria o sujeto activo de impuesto representado por el Servicio de Rentas de Internas en el sistema tributario ecuatoriano, es el ente regulador encargado de la actualización de los códigos y porcentajes de retención en la fuente del impuesto a la renta, según las necesidades recaudatorias del periodo fiscal, así como algún cambio en la unidad de valor tributario o exigencias regulatorias por las nuevas necesidades políticas y sociales, por lo tanto, ante estos constantes cambios el sistema contable de Ecuador-DynamoPymes espera ser tu apoyo y fuente de consulta de las actualizaciones en materia tributaria sobre todo en un tema de vital importancia por el rol que adquieren los agentes de retención ante la declaración y pago de estos valores de propiedad pública.
¿QUÉ ES LA RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA?
Hablar de retenciones en la fuente del impuesto a la renta, es hablar de cobros realizados por agentes que actúan como intermediarios de recaudación tributaria en función de las obligaciones impuestas por la Administración Tributaria representada por el Servicio de Rentas Internas y es que el dinero receptado por concepto de retención ha de ser declarado y pagado al sujeto activo, más no ha de ser considera como un rubro a favor del sujeto pasivo. Estos cobros se configuran como un anticipo del impuesto a la renta y cuyo valor se obtiene del resultado de aplicar el porcentaje de retención respectivo a la base imponible, en algunos esta es el subtotal de la factura por la adquisición de un bien o un servicio o la prima del seguro, según corresponda.
¿QUIÉNES SON AGENTES DE RETENCIÓN?
El Servicio de Rentas Internas es quien tiene la potestad de catalogar a los contribuyentes como agentes de retención y de informar mediante resolución y la emisión del catastro respectivo a fin de que sea de conocimiento público quienes con agentes de retención y evitar sanciones posteriores; la función de estos agentes es emitir un comprobante de retención en donde se visualice la información referente a la factura a la cual se está afectando, el código del impuesto, porcentaje que se está reteniendo, la base imponible de impuesto, y demás información que el reglamento de COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS determine como campos obligatorios; este valor retenido será declarado y cancelado mediante el formulario 103 conforme lo indica el instructivo y guía del contribuyente pertinente.
PLAZOS MÁXIMOS DE EMISIÓN Y ENTREGA DE COMPROBANTES DE RETENCIÓN
Es obligación de los agentes de retención emitir los comprobantes de retención en un plazo no mayor a cinco días hábiles contados desde la emisión de la factura a la cual se está afectando por concepto de retención.
FORMULARIO PARA LA DECLARACIÓN DE LAS RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
El Servicio de Rentas Internas ha determinado que la declaración por concepto de retenciones será realizada mediante el formulario 103, el cual se encuentra disponible en la página del SRI en línea-declaraciones, este formulario se encuentra seccionado según los diferentes pagos que se han efectuado, “Por pagos efectuados en el país” que han de ser informados en los casilleros 302, 352, 303, 304, 307,308, 311,314, 322-325, 329,330, 510, 520, 332, 340-342, 344; mientras que “Por pagos al exterior”, están 401, 411, 413,415, 429, 440; por último “Por pagos al exterior: A paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes”, 431, 439, 433,890.
CÓDIGOS VIGENTES
A fin de dar cumplimiento a cabalidad con las obligaciones como agentes de retención, es importante tener en cuenta cada actualización que el SRI informe mediante resoluciones o boletines sobre los cambios en los códigos de la retención, es decir, la integración de nuevos códigos como su eliminación, incluso la reasignación de estos a otros conceptos. Pero la actualización debe transcender del conocimiento a la práctica y es en este punto donde el sistema contable de Ecuador-DynamoPymes se configura como una fuente de consulta para que todos los colegas contadores se mantengan a la vanguardia en la tributación, así como el medio ideal para el registro óptimo y conforme determina el ente regulador de los comprobantes de retención y evitar consecuentemente que estos sean sujetos de no autorizarse por inconvenientes con los códigos de retención.
Finalmente, como un TIP para la lectura de la tabla de porcentajes de retención que el SRI pública conforme a las actualizaciones pertinentes, es revisar la columna “CÓDIGO DEL ANEXO”, la cual informa sobre el código que debe ingresarse al sistema y reflejarse en el comprobante durante su emisión.